Eredità di cripto transfrontaliere

Le criptovalute ignorano i confini; la legge no. Quando la persona deceduta viveva in un paese, deteneva criptovalute in un altro o aveva eredi in un terzo, l’eredità entra in una zona in cui nessuna risposta unica è sicura, e dove l’unica mossa sbagliata è agire come se le regole di un solo paese fossero il quadro completo.

Le dimensioni

• Quale legge successoria si applica? Quale legge successoria si applica può dipendere, tra l’altro, dalla residenza abituale, dal domicilio, dalla nazionalità, dall’ubicazione o dalla natura di alcuni beni e da una valida scelta di legge, a seconda delle giurisdizioni coinvolte. All’interno degli Stati membri dell’UE che partecipano al Regolamento sulle successioni (tutti gli Stati membri dell’UE tranne Danimarca e Irlanda), il punto di partenza è spesso l’ultima residenza abituale della persona deceduta, salvo valida scelta della legge della propria nazionalità. Quali regole si applichino in un caso transfrontaliero concreto va stabilito separatamente. La residenza di un erede non cambia di per sé la legge successoria applicabile all’eredità; i diritti successori e le legittime sono determinati dalla legge successoria applicabile.
• Quali paesi possono tassare? La residenza dei singoli eredi può essere rilevante ai fini fiscali, oltre alla residenza della persona deceduta, al luogo dei beni e alla piattaforma. Le regole successorie, patrimoniali e sulle plusvalenze possono sovrapporsi; le convenzioni e le misure locali di sgravio vanno verificate per coppia di paesi.
• Dove sono i beni. Gli exchange hanno la loro giurisdizione e le loro procedure. Le criptovalute in autocustodia non hanno un’ovvia «ubicazione» giuridica: dove si trova un wallet hardware non determina automaticamente dove sono giuridicamente situate le criptovalute; In autocustodia non esiste un fornitore centrale che amministra la posizione. I criteri di collegamento fiscale, le regole di valutazione e gli obblighi di dichiarazione applicabili vanno quindi verificati separatamente per le giurisdizioni coinvolte presso le autorità fiscali competenti.
• Dove è l’azienda. Le partecipazioni societarie aggiungono un livello ulteriore (criptovalute in un’eredità aziendale).

La dimensione europea

Per un’eredità transfrontaliera, va stabilito prima quale diritto successorio e quali procedure si applicano. Fattori come la residenza abituale, un’eventuale scelta della legge e i paesi coinvolti possono essere rilevanti. All’interno degli Stati membri dell’UE che partecipano al Regolamento sulle successioni (tutti gli Stati membri dell’UE tranne Danimarca e Irlanda), il Regolamento (UE) n. 650/2012 contiene norme sul diritto applicabile e ha creato il Certificato successorio europeo, ma quale legge si applichi in un caso concreto va stabilito secondo tali norme e le circostanze individuali. Usate le informazioni ufficiali attuali sulle successioni transfrontaliere e coinvolgete, se necessario, un professionista abilitato nelle giurisdizioni interessate. Il Regolamento si applica alla successione, non alla fiscalità né alla questione tecnica dell’accesso.

Cosa significa

• Regole contrastanti che possono applicarsi entrambe. Due paesi possono rivendicare contemporaneamente diritti successori o di imposizione; questo di per sé non è la prova di un errore. Può richiedere coordinamento tra più ordinamenti, e se la doppia imposizione può essere evitata o ridotta dipende dalle regole locali e da eventuali convenzioni o misure di sgravio.
• Legittime. Diversi ordinamenti proteggono alcuni eredi (coniuge, figli) dalla diseredazione; un testamento valido in un paese può confliggere con le norme inderogabili di un altro.
• Doppia imposizione. Imposte di successione e plusvalenze possono sovrapporsi; esistono convenzioni e regole di sgravio locali, ma vanno verificate per ogni coppia di paesi.
• Possibili requisiti aggiuntivi. Un’eredità transfrontaliera può comportare requisiti aggiuntivi di documenti, traduzione, legalizzazione o riconoscimento. Verificate per ogni giurisdizione e organismo coinvolti quali documenti sono effettivamente richiesti.
• L’accesso resta separato. Qualunque cosa dica la legge su chi eredita, l’accesso tecnico alle criptovalute in autocustodia dipende dalle chiavi e dai dispositivi che esistono, lo strato legale e quello tecnico restano separati (vedete autorità legale e accesso tecnico).

La squadra professionale

• Un professionista locale per ogni giurisdizione rilevante, o uno studio che coordini tra loro, mai una singola opinione «taglia unica».
• I documenti dell’eredità (testamento, inventario, valutazioni) dovrebbero essere preparati sapendo che saranno letti in più luoghi.

La regola dell’onestà

Le pagine nazionali di questa piattaforma sono scritte per la propria giurisdizione e lo dichiarano. Quando l’eredità è transfrontaliera, la risposta corretta non è «questa pagina», ma «una revisione professionale coordinata nei paesi rilevanti». Richiedetela presto, adattare la struttura transfrontaliera a posteriori è costoso.