Eredità di cripto transfrontaliere

Le criptovalute ignorano i confini; la legge no. Quando la persona deceduta viveva in un paese, deteneva criptovalute in un altro o aveva eredi in un terzo, l’eredità entra in una zona in cui nessuna risposta unica è sicura, e dove l’unica mossa sbagliata è agire come se le regole di un solo paese fossero il quadro completo.

Le dimensioni

• Dove la persona aveva domicilio/residenza. Questo di solito determina quale legge successoria si applica all’eredità nel suo insieme.
• Dove sono i beni. Gli exchange hanno la loro giurisdizione e le loro procedure; le criptovalute in autocustodia non hanno alcuna ubicazione, proprio per questo le autorità fiscali fanno sempre più affidamento sulle regole di residenza e sui quadri di dichiarazione.
• Dove vivono gli eredi. Diritti successori, legittime e trattamento fiscale differiscono per la sede di ogni erede.
• Dove è l’azienda. Le partecipazioni societarie aggiungono un quarto livello (criptovalute in un’eredità aziendale).

La dimensione europea

All’interno dell’UE, il Regolamento sulle successioni (UE) n. 650/2012 stabilisce un’unica legge successoria per un’eredità transfrontaliera: di norma la legge del paese di residenza abituale della persona deceduta, salvo che questa abbia scelto la legge della propria nazionalità. Ha inoltre creato il Certificato successorio europeo, che eredi ed esecutori possono usare per provare il loro status in tutti gli stati membri. Si applica alla successione, non alla fiscalità né alla questione tecnica dell’accesso. Il Regolamento non si applica in Danimarca e in Irlanda, e nel Regno Unito non si applica; lì continuano a valere le norme nazionali sui conflitti di legge. Se l’eredità tocca due paesi UE, chiedete a un professionista qualificato se il Regolamento determina quale legge si applica.

Cosa significa

• Regole contrastanti che possono applicarsi entrambe. Due paesi possono rivendicare contemporaneamente diritti successori o di imposizione. È normale e risolvibile, non la prova di un errore.
• Legittime. Diversi ordinamenti proteggono alcuni eredi (coniuge, figli) dalla diseredazione; un testamento valido in un paese può confliggere con le norme inderogabili di un altro.
• Doppia imposizione. Imposte di successione e plusvalenze possono sovrapporsi; esistono convenzioni e regole di sgravio locali, ma vanno verificate per ogni coppia di paesi.
• La documentazione raddoppia. Aspettatevi di soddisfare autorità in più di una giurisdizione, con traduzioni e apostille quando applicabili.
• L’accesso resta separato. Qualunque cosa dica la legge su chi eredita, l’accesso tecnico alle criptovalute in autocustodia dipende dalle chiavi e dai dispositivi che esistono, lo strato legale e quello tecnico restano separati (vedete autorità legale e accesso tecnico).

La squadra professionale

• Un professionista locale per ogni giurisdizione rilevante, o uno studio che coordini tra loro, mai una singola opinione «taglia unica».
• I documenti dell’eredità (testamento, inventario, valutazioni) dovrebbero essere preparati sapendo che saranno letti in più luoghi.

La regola dell’onestà

Le pagine nazionali di questa piattaforma sono scritte per la propria giurisdizione e lo dichiarano. Quando l’eredità è transfrontaliera, la risposta corretta non è «questa pagina», ma «una revisione professionale coordinata nei paesi rilevanti». Richiedetela presto, adattare la struttura transfrontaliera a posteriori è costoso.