Criptovalute e imposta di successione

Le norme fiscali e di valutazione della cripto ereditata sono proprie di ogni giurisdizione. Questa pagina spiega i concetti generali con onestà; in Italia, l’imposta di successione è regolata dal D.Lgs. 346/1990; l’importo dipende dalla situazione. Vedete l’Agenzia delle Entrate o un consulente fiscale locale. Nulla di quanto qui affermato è un parere fiscale personalizzato.

Le regole e le scadenze possono cambiare, e questa pagina potrebbe non riflettere ancora la situazione più recente, verificate sempre le norme vigenti con un avvocato, notaio o consulente fiscale locale prima di agire. Avete visto qualcosa che non corrisponde più? Contattateci e lo correggeremo.

Concetti di valutazione

• Conta una data di valutazione. Le successioni sono valutate a una data definita (di solito quella del decesso); le criptovalute sono volatili, quindi la data scelta e la fonte del prezzo vanno documentate.
• L’inventario guida la valutazione. Si può valutare solo ciò che l’inventario della successione ha confermato come esistente.
• L’esistenza non è automaticamente valore. La perdita di accesso, le restrizioni di trasferimento o l’illiquidità possono essere rilevanti per la valutazione in alcuni paesi, ma non riducono automaticamente il valore giuridico o fiscale. Le regole applicabili vanno verificate localmente; annotarlo fa parte di un’amministrazione onesta.
• Attività diverse, trattamenti diversi. I saldi su exchange, le criptovalute in autocustodia, le posizioni DeFi e gli NFT non sono un’unica categoria ai fini della valutazione o della dichiarazione.

Concetti di dichiarazione

• Chi presenta la dichiarazione per conto della successione dipende dalla situazione, dalla nomina dell’esecutore e dalla comunicazione con l’amministrazione fiscale. La dichiarazione comporta scadenze. Mancare una scadenza è un problema distinto dall’importo dovuto; chiedete presto le scadenze.
• Le criptovalute possono essere rilevanti per l’imposta di successione, per il trattamento delle plusvalenze in una vendita successiva e per obblighi di comunicazione (le norme antiriciclaggio e di trasparenza fiscale variano da paese a paese).
• Il luogo di residenza del defunto, il luogo in cui sono detenuti i beni e il luogo di residenza degli eredi possono richiamare norme diverse, vedete eredità crypto transfrontaliere.

Cosa serve concretamente

Per l’inventario e la documentazione della posizione in criptovalute possono essere utili, tra l’altro, i seguenti dati:

• un quadro delle criptovalute che fanno parte della successione;
• il valore alla data rilevante e la fonte del prezzo utilizzata;
• i dati e i documenti sottostanti richiesti dall’autorità fiscale competente per la dichiarazione in questione, inclusi, ove pertinente, gli estratti conto degli exchange e i dati disponibili su transazioni o wallet;
• lo storico delle transazioni, quando disponibile;
• una registrazione chiara di ciò che è stato trovato e documentato.

I dati e i documenti realmente richiesti per la dichiarazione formale vanno verificati presso l’autorità fiscale competente della giurisdizione interessata.

Non esiste un metodo di valutazione universalmente obbligatorio; l’approccio esatto (quale prezzo, quale momento, quale fonte) è una questione per un consulente fiscale locale qualificato.

Quando i documenti sono incompleti

Se per l’eredità va presentata una dichiarazione, criptovalute che non possono essere inventariate del tutto non sono di per sé un motivo per omettere quella dichiarazione. Parlatene con il consulente; insieme decidete cosa si può e non si può fornire e quali adempimenti seguono. Criptovalute scoperte dopo la presentazione della dichiarazione richiedono una discussione sulla regolarizzazione, non il silenzio.

Cosa fare

1. Individuate la giurisdizione o le giurisdizioni applicabili prima di valutare qualsiasi cosa.
2. Fissate una fonte del prezzo verificabile e coerente che corrisponda alla regola applicabile, e usate per regole e soglie la fonte ufficiale, l’amministrazione fiscale del paese interessato, mai un blog o un sito affiliato.
3. Rivolgetevi a un professionista locale qualificato se la successione non è semplice. In caso di incertezza, verificate prima le informazioni attuali dell’autorità fiscale competente. Se la situazione è complessa o resta poco chiaro come applicare le regole, può essere appropriata una consulenza fiscale locale qualificata.
4. Conservate documenti datati per ogni dato di valutazione, così le cifre possono essere difese.

Regola di onestà

Se una norma è incerta, fortemente dipendente dai fatti o specifica di un paese, questa piattaforma lo dichiara e vi indirizza a un professionista qualificato invece di fingere certezza. La stessa disciplina vale per ogni versione nazionale di questa pagina.

Chi cercare nella vostra zona

Cercate un consulente fiscale nella vostra zona che si occupi di successioni, un commercialista o uno studio fiscale con esperienza in materia. Chiedetegli direttamente quale documentazione gli serve e quali fonti ufficiali utilizza. Questo sito spiega le domande da porre; non presenta dichiarazioni.