Criptovalute e imposta di successione

Le norme fiscali e di valutazione della cripto ereditata sono proprie di ogni giurisdizione. Questa pagina spiega i concetti generali con onestà; le regole specifiche per l’Italia figurano nelle pagine italiane di questa piattaforma e nelle fonti ufficiali collegate. Nulla di quanto qui affermato è un parere fiscale personalizzato.

Le regole e le scadenze possono cambiare, e questa pagina potrebbe non riflettere ancora la situazione più recente, verificate sempre le norme vigenti con un avvocato, notaio o consulente fiscale locale prima di agire. Avete visto qualcosa che non corrisponde più? Contattateci e lo correggeremo.

Concetti di valutazione

• Conta una data di valutazione. Le successioni sono valutate a una data definita (di solito quella del decesso); le criptovalute sono volatili, quindi la data scelta e la fonte del prezzo vanno documentate.
• L’inventario guida la valutazione. Si può valutare solo ciò che l’inventario della successione ha confermato come esistente.
• L’esistenza non è valore. Un saldo inaccessibile, congelato o in una posizione illiquida vale meno della cifra principale, a volte nulla. Valutare con onestà significa anche annotarlo.
• Attività diverse, trattamenti diversi. I saldi su exchange, le criptovalute in autocustodia, le posizioni DeFi e gli NFT non sono un’unica categoria ai fini della valutazione o della dichiarazione.

Concetti di dichiarazione

• L’esecutore o l’erede di norma è responsabile della dichiarazione dei beni della successione alle autorità competenti, con scadenze. Mancare una scadenza è un problema distinto dall’importo dovuto; chiedete presto le scadenze.
• Le criptovalute possono essere rilevanti per l’imposta di successione, per il trattamento delle plusvalenze in una vendita successiva e per obblighi di comunicazione (le norme antiriciclaggio e di trasparenza fiscale variano da paese a paese).
• Il luogo di residenza del defunto, il luogo in cui sono detenuti i beni e il luogo di residenza degli eredi possono richiamare norme diverse, vedete eredità crypto transfrontaliere.

Cosa serve concretamente

Per la dichiarazione di norma occorrerà, secondo la giurisdizione applicabile:

• un quadro delle criptovalute che fanno parte della successione;
• il valore alla data rilevante e la fonte del prezzo utilizzata;
• gli estratti conto di exchange e wallet, ove disponibili;
• lo storico delle transazioni, quando disponibile;
• una registrazione chiara di ciò che è stato trovato e documentato.

Non esiste un metodo di valutazione universalmente obbligatorio; l’approccio esatto (quale prezzo, quale momento, quale fonte) è una questione per un consulente fiscale locale qualificato.

Quando i documenti sono incompleti

Se le criptovalute non possono essere inventariate del tutto, non è un motivo per omettere la dichiarazione. Parlatene con il consulente; insieme decidete cosa si può e non si può fornire e quali adempimenti seguono. Criptovalute scoperte dopo la presentazione della dichiarazione richiedono una discussione sulla regolarizzazione, non il silenzio.

Cosa fare

1. Individuate la giurisdizione o le giurisdizioni applicabili prima di valutare qualsiasi cosa.
2. Usate solo fonti ufficiali per prezzi e soglie, l’amministrazione fiscale del paese interessato, mai un blog o un sito affiliato.
3. Rivolgetevi a un professionista locale qualificato se la successione non è semplice. Il costo di un professionista è piccolo rispetto a una dichiarazione errata.
4. Conservate documenti datati per ogni dato di valutazione, così le cifre possono essere difese.

Regola di onestà

Se una norma è incerta, fortemente dipendente dai fatti o specifica di un paese, questa piattaforma lo dichiara e vi indirizza a un professionista qualificato invece di fingere certezza. La stessa disciplina vale per ogni versione nazionale di questa pagina.

Chi cercare nella vostra zona

Cercate un consulente fiscale nella vostra zona che si occupi di successioni, un commercialista o uno studio fiscale con esperienza in materia. Chiedetegli direttamente quale documentazione gli serve e quali fonti ufficiali utilizza. Questo sito spiega le domande da porre; non presenta dichiarazioni.

Risposte rapide alle domande più comuni

Come si valutano le criptovalute ereditate?

Alla data rilevante (di solito la data del decesso), da una fonte documentata del prezzo, secondo le regole della giurisdizione applicabile. L’approccio esatto (quale prezzo, quale momento) è una questione per un consulente fiscale locale qualificato.

Devo dichiarare le criptovalute ereditate?

Di solito sì, come parte della dichiarazione e a seconda della giurisdizione. Le scadenze contano: mancare una scadenza è un problema separato dall’importo dovuto. Chiedete presto le scadenze e usate fonti ufficiali.

E se non possiamo accedere alle criptovalute o inventariarle del tutto?

Valutate ciò che è confermato e documentate ciò che non è stato possibile accertare; le posizioni inaccessibili o illiquide valgono meno della cifra principale, a volte nulla. Non saltate la dichiarazione; discutete la situazione con un professionista, anche se sarà necessaria una rettifica successiva.

Dobbiamo comunque dichiarare le criptovalute a cui non possiamo accedere?

Gli obblighi di dichiarazione dipendono dal diritto locale, ma «non riusciamo ad accedervi» non è lo stesso di «non esiste nulla». Un’eredità di solito documenta ciò che è confermato, valuta ciò che può essere valutato e registra ciò che non è stato possibile accertare, e una dichiarazione può comunque essere dovuta. Verificate la situazione con un consulente fiscale locale, invece di presumere che un saldo inaccessibile non debba essere menzionato.